销项负数发票怎么做账

收到负数发票时：借:应收账款——受票方(红字金额)，贷:应交税费——应交增值税、销项税额(红字金额)，产品销售收入(或营业收入)(红色字体额度)。

销项负数发票怎么做账

需注意：1、按负数发票冲销本月收入及销项税金，然后按正数发票重新入账。正负抵消后无销项税额及收益。

2、负数发票即红字发票，唯有出现退货时，并且是跨月的对方和本企业都已经记帐要获得购货方当地的国家税务机关开具的退货证明，本单位才可以去领负数发票申请表格再经过国家税务局准许才可以开据负数发票。

3、开据负数发票(就是红字发票)，与出具正数发票会计分录相同，只是记帐金额要用红字(意味着负值)。负数发票就是红字发票，是指出现退货时，并且是跨月的对方和本企业都已经进账要获得购货方当地的国家税务机关开具的退货证明，本公司去领负数发票申请表格再经过国家税务局准许开具专用发票。